Наше законодательство предоставляет право вернуть часть денег, уплаченных за лечение, всем, за кого в бюджет перечисляется подоходный налог.
Но нужно учитывать, что право это сопровождается целым рядом оговорок и нюансов, которые могут стать серьезным препятствием на пути к получению заветной выплаты от государства.
Предлагаю подробно разобрать виды лечения, при оплате которых можно рассчитывать на налоговый вычет, а также отдельные условия его предоставления.
Прежде всего нужно разделить все виды лечения на две группы – в зависимости от того, какая максимальная сумма вычета за них полагается:
1. Стандартное лечение.
Сюда входят самые распространенные виды медицинских услуг, за оплату которых гражданину могут вернуть не более 15 600 рублей за год (т.е. учитываются расходы на лечение максимум до 120 000 рублей) – это:
- диагностика и лечение в рамках оказания скорой медицинской помощи,
- диагностика, лечение, реабилитация и профилактика при оказании медицинской помощи амбулаторно (на уровне поликлиники) или в стационарных условиях,
- медицинская экспертиза состояния здоровья и степени его повреждения,
- санаторно-курортное лечение (услуги по диагностике, лечению, реабилитации и профилактике заболеваний),
- информационные услуги по санитарному просвещению населения.
При оформлении налогового вычета за путевку в санаторий нужно учитывать, что возврат налога полагается исключительно за оплату лечебных услуг.
То есть всю стоимость путевки, куда, помимо лечения, входит также проживание, питание и т.п., зачесть для получения вычета нельзя.
Кроме того, в максимальную сумму вычета включаются также расходы на оплату:
- обучения,
- страховых взносов на добровольное медицинское страхование,
- страховых взносов на негосударственное пенсионное страхование или добровольную уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию.
Поэтому если гражданин за один и тот же год заявит вычет на лечение вместе с любыми из вышеуказанных расходов, ему все равно выплатят не больше 15 600 рублей.
Например, гражданин в одном и том же году оплатил лечение зубов на 100 тысяч рублей и обучение в институте на 100 тысяч рублей. К вычету ему примут только допустимый максимум – 120 тысяч рублей расходов, т.е. получит он от налоговой службы 15 600 рублей (13%).
Остаток неполученного вычета не переходит на следующий год – следовательно, оставшиеся у гражданина 80 тысяч рублей расходов «сгорают» и их уже нельзя будет заявить к налоговому вычету.
2. Дорогостоящее лечение.
Стоимость такого лечения можно учесть в налоговом вычете в полном размере, без ограничений. Перечень медицинских услуг, которые признаются дорогостоящим лечением, определен Правительством и включает:
1) Хирургические операции для лечения тяжелых форм:
- врожденных физических недостатков,
- заболеваний кровеносной системы (в т.ч. с применением лазерных методик лечения, аппаратов искусственного кровообращения),
- заболеваний дыхательной системы,
- заболеваний органов пищеварительной системы,
- заболеваний органов зрения,
- заболеваний нервной системы.
2) Операции по восстановлению суставной ткани, реконструкции сустава (в т.ч. эндопротезирование).
3) Трансплантация органов и тканей.
4) Установка протезов, электрокардиостимуляторов, металлоконструкций.
5) Восстановительно-пластические операции.
6) Лечение заболеваний:
- наследственного характера,
- эндокринной системы,
- соединительной ткани,
- поджелудочной железы,
- злокачественных новообразований,
- кровеносной, дыхательной и пищеварительной системы у детей.
7) Комбинированное лечение:
- сахарного диабета (осложненных форм),
- остеомиелита,
- патологий органов зрения,
- осложнений во время беременности, родов и в послеродовый период,
- ожогов (при поражении более 30% тела).
8) Лечение с применением методики гемодиализа и перитонеального диализа.
9) Лечение бесплодия методом ЭКО.
10) Выхаживание младенцев после преждевременных родов (с массой тела до 1,5 кг).
При оплате любого из вышеприведенных видов лечения можно рассчитывать на возврат подоходного налога без ограничения.
Но выплатят в любом случае не больше, чем в бюджет поступило налогов за соответствующий год. Например, по справке за гражданина перечислено налогов за год 50 тысяч рублей.
В этом же году он оплатил дорогостоящее лечение на сумму 500 000 тысяч рублей, т.е. вычет ему полагается в сумме 65 тысяч рублей.
Но с учетом суммы поступивших за соответствующий год налогов вернут ему только 50 тысяч рублей. Остаток вычета здесь также не переносится на следующий год.
Список документов на получение налогового вычета за лечение:
- Правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. (В налоговый орган требуется предоставление оригинала.)
- Информация обо всех доходах гражданина в справке 2-НДФЛ. (Если заявитель за налоговый период сменил несколько мест работы, то справку следует получить с каждого из них.)
- Копия гражданского паспорта (главной страницы и с пропиской).
- Заполненное заявление о предоставлении вычета.
- Справка, удостоверяющая факт платежей за медицинскую помощь по форме, утвержденной Министерством здравоохранения.
- Копия договора с клиникой, где проводилось лечение.
- Копия лицензии клиники (если ссылка на лицензию имеется в предоставленном договоре, то не требуется).
О чеках и квитанциях об оплате в Законе ничего не говорится, оригинала справки достаточно, но в некоторых регионах РФ до сих пор их требуют (это незаконно, то требование проще выполнить, чем оспорить).
Для оформления вычета на покупку лекарственных препаратов дополнительно следует предоставить:
- оригинальный рецепт в особой форме – выдается врачом, проводившем лечение; к
- опии документации, подтверждающей оплату лекарств.
